Толлинговую компанию нужно использовать в деятельности, где есть хоть какое-то производство. Неважно, печете вы хлеб, занимаетесь пошивом одежды или производите металло-бетонные конструкции, этот способ подойдет вам для оптимизации налогообложения.
Заказчик выводит производство на толлинговую компанию и поручает переработчику произвести из сырья готовую продукцию. Переработчик получает за выполнение этих работ своё вознаграждение. Собственником сырья и готовой продукции всегда является заказчик.
видео
Что такое Толлинг
ЗАПОМНИТЕ: Вы можете сегодня экономить на налогах, не нарушая закон!
Толлинг
Заказчик не теряет право поставить в расходы по налогу на прибыль оплату услуг по переработке сырья. Кроме того, полученные толлинговой компанией денежные средства за выполненные работы облагаются единым налогом по льготным ставкам в размере 6 % (УСН база доходы) или 15 % (УСН база доходы минус расходы) вместо 20 % ставки налога на прибыль при ОСН.
Сырье и готовая продукция принадлежат компании на ОСН, поэтому вы не теряете право на вычет НДС с приобретаемого сырья. Толлинговая компания, применяя УСН, не является плательщиком НДС (п.2 ст.346.11 НК РФ).
Наибольшую выгоду вы получите, если толлинговая компания будет организована в рамках производственного кооператива (ПК). Ведь члены ПК получают не заработную плату, а долю от чистой прибыли. Эти выплаты не облагаются страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).
В любой реорганизации бизнеса важно соблюдать признаки самостоятельности и добросовестности, и деловые цели. Централизация производственных мощностей в одном лице, сохранение единых стандартов производства, увеличение ответственности сотрудников за качество производимой продукции, сохранение ноу-хау производства – все это обеспечит безопасное сотрудничество с толлинговой организацией.
Что входит в комплект?
Инструкция по внедрению
Пошаговое руководство по внедрению, нормативная база и судебная практика
Бухгалтерские проводки
Бухгалтерские проводки по передаче материалов в переработку, по расчету между исполнителем и заказчиком
Документооборот с рекомендациями
Договор толлинга, заявка давальца, график передачи сырья и готовой продукции, акт приемки-передачи сырья в переработку, пример заполнения накладной на отпуск материалов на сторону №М-15 от заказчика исполнителю, пример заполнения накладной по форме №МХ-18, пример заполнения накладной на отпуск материалов на сторону №М-15 от исполнителя заказчику, отчет об использовании давальческого сырья, акт сдачи-приемки выполненных работ
МОЖЕТ ЛИ ТОЛЛИНГОВАЯ КОМПАНИЯ НАХОДИТЬСЯ В ОДНОМ ЗДАНИИ С ЗАКАЗЧИКОМ?
Ответ:
Да, если юридические адреса указаны с точностью до помещения/офиса.
Вопрос:
МОЖЕТ ЛИ У ПЕРЕРАБОТЧИКА И ДАВАЛЬЦА БЫТЬ ОБЩИЙ УЧРЕДИТЕЛЬ?
Ответ:
Желательно, чтобы учредители были разные или разный состав. Т.к. толлинговая компания фактически подконтрольна головной организации, можно поставить учредителем и директором начальника производства.
Вопрос:
К ЧЕМУ МОГУТ ПРИДРАТЬСЯ НАЛОГОВИКИ?
Ответ:
Факт реального оказания услуг;
Отсутствие признаков самостоятельности и добросовестности (общая бухгалтерия, персонал, IP-адреса, помещение и т.д.);
Единственный источник дохода переработчика – головная организация;
Неграмотный документооборот.
Вопрос:
МОЖНО ЛИ ПЕРЕВЕСТИ СОТРУДНИКОВ ИЗ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ТОЛЛИНГОВУЮ КОМПАНИЮ?
Ответ:
Нельзя, нужно увольнять сотрудников из головной организации и трудоустраивать в толлинговую компанию. И делать это постепенно, а не «оптом».